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企业开具红字发票账务处理怎么做?

点击量:   来源:未知   更新时间:2020-12-28 10:23

 当企业发生销货退回或开票有误等情形时,可以开具红字发票??吆熳址⑵笔?,如何进行账务处理?

红字发票账务处理

  开具红字发票如何做账?

  开具红字发票:

  借:应收账款(红字)

         贷:主营业务收入(红字)

                应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)

  开具正确的发票会计分录:

  借:应收账款

         贷:主营业务收入

                应交税费——应交增值税(销项税额)

  红字发票是什么意思?

  红字发票因为发票上的金额都是负数,也被称为负数发票。当已经开完发票,却发现发票开错了或是别人退货等情况下,可以开红字发票来冲抵你开错的发票。

  增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件,应按规定开具红字专用发票。纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方也可按规定开具红字增值税专用发票。

  增值税专用发票已经抵扣,怎么开具红字发票?

  根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)的规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,如购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

  销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。


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