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零税率、免税、免征概念及区别

点击量:   来源:未知   更新时间:2020-12-29 17:01
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今年,国家出台了不少税收优惠政策,减税降费力度大,企业财务人员在进行核算的时候,经?;崤龅剑毫闼奥?、免税、免征这些概念,可是很多会计人却分不太清,今天,我们来给大家理一理


零税率、免税、免征、都是不交税!难道他们不是一回事?


虽然都不交税,但三者的差别可是很大,现在我们来一一捋一捋


第一,增值税零税率


我国的增值税税率分为:13% 9% 6% 0%,那么、零税率是增值税率的一种


零税率一般适用于:纳税人出口+跨境应税行为


涉及到:贸易型进出口企业、生产性进出口企业,那我们都知道增值税应纳税额=销项税额-进项税额

如企业适用零税率,那么

应纳税额=0-进项税额=-进项税额

也就是说,零税率你不仅不用交税,还能退一笔钱,销售环节免税,进货环节的进项税退回


第二,增值税免税,什么是增值税免税呢,大家请看以下这张图



通过这张图,我们知道免税是你本应该交税的项目,国家政策扶持,现在销售环节不交税,但进项可不允许抵扣,也不得退还


也就是:应纳税额=0-进项税额,进项税额不得抵扣


由此,我们可知道,零税率和免税的区别是


零税率:税率0% 不交税 还退税

免税:不征税,不交税,不让抵


温馨小贴士:免税业务不得开具增值税专用发票,只能开具增值税普票发票


第三、增值税免征


免税、免征难道不是一回事?当然不是!


免税、免征虽然都是免,但是区别在于:


免税一般针对一般纳税人

免征一般针对小规模纳税人


同样,我们用一张图片来搞懂免税和免征


小微企业在取得销售收入时,按税法计算应交增值税,达到规定的免征条件时,可将应交增值税转入当期损益


所以啊,零税率、免税、免征虽然都不交税,但是差别还是有点大


各位企业大大们,你们了解了吗?

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