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发现上一年有错账,又不想被老板发现,就该这

点击量:   来源:未知   更新时间:2021-02-23 14:59

 过完年回来上班的第一天,就有小伙伴私聊会计网说启用新账套后发现上一年有错账,怎么办?对于这个问题,在上期文章中,小师妹就再三强调过关账前一定要注意的事项,如果还有未阅读的小伙伴,赶紧戳这里补习一下→年初建账前,再忙也要先处理这些问题!!!

  参考以上这篇文章,年度结转操作起来会容易很多。那如果说,我确实是年终关账后,才发现上一年度的账务有误,没办法挽救了?不,会计网今天就给大家理清楚:年终关账后发现错账的一系列处理。

发现上一年度的账务有误,没办法挽救了怎么办?

  亡羊补牢的调账方法

  一、补充登记法

  前提:应调的分录,不涉及损益类科目或“本年利润”科目。

  关键词:资产类科目、负债类科目

  适用:(1)上期存在应入账而又未入账的会计分录;(2)上期会计分录的科目录入无误,但记载金额<实际应记载金额。

  步骤:直接用蓝字填制补充凭证。

  二、红字冲销法

  前提:应调的分录,不涉及损益类科目或“本年利润”科目。

  关键词:资产类科目、负债类科目

  适用:(1)上期会计科目录入有误;(2)上期会计分录借贷方向记反;(3)上期会计科目录入无误,但记载金额>实际应记载金额。

  步骤:先用红字冲销,后用蓝字编制正确会计分录。

  三、综合账务调整法

  一般用于调整上一所属期内涉及到损益类科目或“本年利润”科目的会计分录。常见手法:通过“以前年度损益调整”或“本年利润”进行调账。

  关键词:损益类科目、权益类科目

  适用:(1)上期多记、少记、错记涉及到损益类科目的会计分录;(2)所得税调整;

  花式实操案例

  会计网公司的财务小师妹,在2021年2月查账发现2020年12月共有2笔错账,经会计主管审核确认后,小E作出以下账务调整:

  (1)2020年12月收到A公司欠款10000元

  原分录:

  借:银行存款 5000

  贷:应收账款——A公司 5000

  会计网判断:该分录的会计科目正确,但实际发生额为10000元,记载金额<实际应记载金额,不影响上年度利润,故应采用:补充登记法。

  补充分录:

  借:银行存款 5000

  贷:应收账款——A公司 5000

  (2)2020年12月支付办公费25000元

  原分录:

  借:管理费用——办公费 30000

  贷:银行存款 30000

  会计网判断:该分录的会计科目正确,但记载金额30000>实际应记载金额25000,并且涉及上一年度利润,故应采用:红字冲销法+综合账务调整法。

  更正分录为:

  借:以前年度损益调整 30000

  贷:银行存款 30000

  借:以前年度损益调整 25000

  贷:银行存款 25000

  借:以前年度损益调整 1250

  贷:应交税费——应交企业所得税 1250

  借:以前年度损益调整 3750

  贷:利润分配——未分配利润 3750

发现上一年有错账,又不想被老板发现,就该这样调账!

  计算过程:

  (1)更正分录后的“以前年度损益调整”余额在红字借方(即贷方);

  应调增所得税:

  -30000+25000=-5000

  5000*25%=1250

  (2)“以前年度损益调整”科目结转后无余额;

  -30000+25000+1250+X=0

  X=3750

  小伙伴们,都学会了吗?遇到错账的时候,不要慌,翻出这篇文章就可以对号入座更正哦,记住收藏哦!


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